划重点：
1、小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元部分，实际税率5%；
2、个体工商户，年应纳税所得额不超过100万元部分，减半征收个税。
一．小型微利企业
小型微利企业标准：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。
（小型微利企业≠小微企业）
如果企业符合以上的条件，那便适用于第一条优惠政策，结合以往政策，年应纳所得额300万以下都是5%。
举个例子：
1.某小型微利企业，2023年应纳税所得额为260万元，应纳税所得额如下：
260*5%=13万
该企业总计计需要缴纳13万元。
2.某企业2023年应纳税所得额为300.01万元，则不能适用上述税收优惠政策。
那么应纳税所得税额为300.01*25%=75.0025万元
二、个体户（个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策）
计算规则已经内嵌到电子税务局信息系统中，只要是符合条件的纳税人准确填写相关信息和经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。
注意：经营多家个体户，在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额只有100万元。而且今年经营所得已经缴纳税款的个体户，也能享受税收优惠：可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。
个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。此流程不适合一般纳税人
具体报税申报流程：
一、登录当地电子税务局（本案例以北京电子税务局网站操作详解）
二、点击“我要办税”
三、有一证通的，选择“CA登录”，输入密码，点击登录。
没有一证通的，选择“电子证照登录”，出现一个二维码。用微信小程序“电子营业执照”的“扫一扫”功能扫描此二维码登录。
电子营业执照”的下载方法：打开微信“小程序”，搜索“电子营业执照”，按照提示进行人脸识别身份认证，就可以把业主名下的电子营业执照下载下来。
四、登录进来后，点击页面左侧的“按期应申报”，再点击增值税--“填写申报表”
五、 “本期数”白色区域为填写区域，“本期数”灰色区域及“本年累计”区域不需填写。
如果本季度销售额不超过30万，例如销售额28万，包括专票3万、普票10万和未开票金额15万。专票金额3万，系统会自动带出在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”。
需要我们填的就是两个数：一是把专票金额3万填在第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，二是把普票金额与未开票金额之和25万填在第11栏“未达起征点销售额”，按“回车”键或者鼠标点灰色区域。
如果申报的项目属于“服务、不动产和无形资产”，则系统带不出来“本期免税额”及“未达起征点免税额”，如下图示，以黄色作标记，需要自己计算填写。此时，用第11栏“未达起征点销售额”的金额25万乘以0.03得到的乘积7500填入“未达起征点免税额”那一栏，按“回车”键或者鼠标点灰色区域即可。
系统会自动算出“本期应补（退）税额”为0。
六、如果本季度销售额超过了30万，例如销售额66万，包括专票6万、普票25万和未开票金额35万。专票金额6万，系统会自动带出在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”。
需要我们填的也是两个数：一是把普票金额25万填在第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，二是把销售额66万填在第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，按“回车”键或者鼠标点灰色区域。
系统会自动算出“本期应补（退）税额”为18000。
如果申报项目同时有“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”，那么这两个项目需要独立填写，最后一起保存申报，系统会汇总核算。
七、表格下方带红色“*”的项目按照说明填写，然后点击屏幕上方的红色字符“申报”
八、按照提示申报“一税两费”，只需填写标黄区域。把页面下方的滚动条往右拉，如果还有标黄的（一般是联系方式），继续填写。
九、点击“关闭本页”，回到“按期应申报”页面，点击个人所得税的“填写申报表”。
季度销售额不超过6万，应缴个人所得税为零。
季度销售额超过6万，应缴个人所得税大于零，具体金额系统会自动计算，不需要我们计算。
十、按照提示操作，点击右上角的“下一步”
十一、回到“按期应申报”页面，点击页面左侧“税费缴纳”
出现“税费缴纳”的界面，可以看到本期应缴纳的税费金额。缴款方式可以选择“三方协议缴款”或者“银行端”。
如果选择“三方协议缴款”，点击“立即缴款”，会看到以下的画面，按提示操作就可以直接扣款，省去跑银行的麻烦。
如果选择“银行端”，点击“立即缴款”则会看到以下的画面，点击打印缴费单，去银行缴费。
如果没签过三方协议，那么缴款方式只有“银行端”。点击“银行端”，打印出缴费单，去银行缴费。
十二、缴费完毕，此次申报结束。如果不放心，检查一下“按期应申报”，应显示五个税费均为“已申报”；再检查一下“税费缴纳”，合计应缴为“0”。
个体户如何做账
1.个体户一般以小规模纳税人居多，做账的时候，需要根据原始凭证形成原始凭证汇总表，然后根据这些信息填制记账凭证
2.需要根据收付记账凭证对现金日记账和银行存款日记账进行登记
3.根据记账凭证登记明细分类
4.根据记账凭证汇总来编制科目汇总表
5.根据科目汇总表再登记总账
6.根据总账和明细分类账对资产负债表和利润表进行编制
参考资料来源：北京税务、祥叶招商
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